湖南省國資委關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)擔(dān)保管理有關(guān)事項(xiàng)的通知

為規(guī)范監(jiān)管企業(yè)擔(dān)保行為，防范和控制擔(dān)保風(fēng)險，切實(shí)維護(hù)國有資本權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律法規(guī)及省國資委《關(guān)于印發(fā)〈湖南省國資委國有獨(dú)資公司授權(quán)經(jīng)營管理辦法〉的通知》（湘國資〔2006〕196號）的規(guī)定，現(xiàn)就加強(qiáng)監(jiān)管企業(yè)擔(dān)保管理有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、 本通知所稱擔(dān)保是指監(jiān)管企業(yè)以第三人的名義為債務(wù)人提供擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，由企業(yè)按照約定履行債務(wù)或承擔(dān)責(zé)任的行為。監(jiān)管企業(yè)擔(dān)保的方式包括：保證（一般保證、連帶責(zé)任保證）、抵押、質(zhì)押（動產(chǎn)質(zhì)押、權(quán)利質(zhì)押）、留置和定金等。

二、 監(jiān)管企業(yè)對控股子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔(dān)保（以下簡稱對內(nèi)擔(dān)保）必須堅(jiān)持同股同權(quán)、同股同責(zé)的原則，以出資（持股）比例為限（即提供的擔(dān)保份額原則上不得超過所出資比例）；監(jiān)管企業(yè)原則上不得為最近三個會計(jì)年度連續(xù)虧損、存在拖欠銀行貸款本息不良記錄、涉及重大經(jīng)濟(jì)糾紛或經(jīng)濟(jì)案件、涉及破產(chǎn)訴訟、資產(chǎn)負(fù)債率過高（制造業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過70%、非制造業(yè)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過80%）、審計(jì)后凈資產(chǎn)低于注冊資本的子公司或參股企業(yè)提供擔(dān)保；監(jiān)管企業(yè)原則上不得為無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的法人、非法人單位和自然人提供擔(dān)保（以下簡稱對外擔(dān)保）。

三、 監(jiān)管企業(yè)應(yīng)于每年3月底前將上年度擔(dān)保業(yè)務(wù)情況、本年度擔(dān)?？傤~控制的計(jì)劃、擔(dān)保風(fēng)險控制措施報省國資委備案。省國資委對年度擔(dān)?？刂葡揞~進(jìn)行確認(rèn)。監(jiān)管企業(yè)全年累計(jì)對內(nèi)擔(dān)?？傤~一般不得超過最近一期經(jīng)審計(jì)企業(yè)合并報表凈資產(chǎn)總額的50%，額度以內(nèi)的對內(nèi)擔(dān)保，按程序由企業(yè)董事會審議決定；額度之外以及單筆達(dá)到年度擔(dān)?？傤~50%的對內(nèi)擔(dān)保，在履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，應(yīng)及時逐筆報省國資委確認(rèn)。監(jiān)管企業(yè)因特殊情況確需提供對外擔(dān)保的，必須逐筆報省國資委審核。企業(yè)任何部門或個人不得私自決定擔(dān)保事項(xiàng)。

四、 被擔(dān)保企業(yè)必須具備完善的管理制度、健全的財務(wù)及風(fēng)險控制制度、良好的財務(wù)狀況、充分和客觀的經(jīng)營和財務(wù)信息披露制度，近三年的財務(wù)報表經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)均為無保留意見。被擔(dān)保企業(yè)向監(jiān)管企業(yè)遞交擔(dān)保申請后，監(jiān)管企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、償債能力、財務(wù)信用及申請擔(dān)保事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性和風(fēng)險程度。

監(jiān)管企業(yè)提供擔(dān)保要與被擔(dān)保企業(yè)簽訂擔(dān)保協(xié)議，明確擔(dān)保人與被擔(dān)保人的權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)任。被擔(dān)保企業(yè)還應(yīng)向監(jiān)管企業(yè)提供必要的反擔(dān)保措施。監(jiān)管企業(yè)應(yīng)根據(jù)擔(dān)保金額按規(guī)定向被擔(dān)保企業(yè)收取擔(dān)保費(fèi)。監(jiān)管企業(yè)與所屬子企業(yè)或參股企業(yè)的其他股東按出資比例提供擔(dān)保的，其擔(dān)保費(fèi)按出資股東各方約定的同等標(biāo)準(zhǔn)收取。

監(jiān)管企業(yè)對所屬子企業(yè)提供擔(dān)保所占份額已超過出資（持股）比例的，要限期將擔(dān)保數(shù)額壓縮至出資（持股）比例之內(nèi)。在未降到限額比例之前，監(jiān)管企業(yè)應(yīng)通過減少或暫停股利分配、加強(qiáng)子公司董事會控制權(quán)等措施逐步進(jìn)行規(guī)范，嚴(yán)格控制擔(dān)保風(fēng)險。

五、 監(jiān)管企業(yè)應(yīng)按同股同權(quán)、同股同責(zé)的原則修訂和完善公司章程，制訂本企業(yè)內(nèi)部的擔(dān)保管理辦法和風(fēng)險控制措施，規(guī)范擔(dān)保行為，防范法律風(fēng)險。

監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)備查簿，詳細(xì)登記被擔(dān)保企業(yè)、擔(dān)保金額及擔(dān)保份額、擔(dān)保費(fèi)率、擔(dān)保期限、擔(dān)保解除時間等信息，加強(qiáng)對擔(dān)保事項(xiàng)的管理和控制。

在財務(wù)審計(jì)中，受托審計(jì)監(jiān)管企業(yè)年度財務(wù)決算報表的會計(jì)師事務(wù)所要按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，對企業(yè)的擔(dān)保事項(xiàng)逐筆檢查核實(shí)，進(jìn)行風(fēng)險評估，在出具的審計(jì)報告中予以披露。同時，省國資委將加強(qiáng)對企業(yè)擔(dān)保、未決訴訟或仲裁等或有事項(xiàng)的監(jiān)督檢查。

六、 對因違規(guī)擔(dān)保、超比例擔(dān)保及未履行決策程序擔(dān)保導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失的，省國資委將按照《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《關(guān)于印發(fā)〈湖南國資委監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)損失責(zé)任追究暫行辦法〉的通知》、《關(guān)于印發(fā)〈湖南省國資委國有獨(dú)資公司授權(quán)經(jīng)營管理辦法〉的通知》規(guī)定，追究主要負(fù)責(zé)人員、其他直接責(zé)任人員及對該項(xiàng)擔(dān)保決策投贊成票的人員的責(zé)任。

湖南省國資委

2014年1月29日